Deklarationstidpunkter 2025: Momsdeklaration, periodisk sammanställning och Intrastat

Att hålla reda på deklarationsdatum är en viktig del av ett företags skattehantering. För svenska företag gäller särskilda tidsfrister för olika rapporteringsskyldigheter kopplade till moms och handel inom EU. För att undvika förseningsavgifter, räntekostnader och granskning av Skatteverket är det viktigt att företag planerar och följer de fastställda deadlines för inlämning av momsdeklarationer, periodiska sammanställningar och Intrastat-rapportering.

1. Momsdeklaration

Alla företag som är registrerade för moms i Sverige måste redovisa och betala moms enligt vissa tidsfrister, beroende på företagets redovisningsperiod:

• • Kalendermånad gäller för företag med en omsättning över 40 miljoner kronor per år. Deklarationen ska lämnas in som huvudregrl senast den 26:e i månaden efter redovisningsperioden.
  • Kalenderkvartal gäller för företag med en omsättning under 40 miljoner kronor som inte valt månadsredovisning. Deklarationen ska lämnas som huvudregel senast den 12:e i andra månaden efter kvartalets slut.
  • Kalenderår gäller för företag med en omsättning under 1 miljon kronor. För företag som lämnar in inkomstdeklaration och inte har haft någon EU-handel ska momsdeklarationen lämnas in i anslutning till inkomstdeklarationen. Deklarationsdatumet varierar beroende på företagets bokslutsdatum. För företag som inte ska lämna inkomstdeklaration eller har haft handel med andra EU-länder ska momsdeklarationen lämnas in som huvudregel senast den 26:e i andra månaden efter redovisningsperiodens utgång.

Kvartalsvis momsdeklaration

Gäller för företag med en årlig omsättning som inte överstiger 40 miljoner SEK.

Månatlig momsdeklaration

För företag med en årlig omsättning under 40 miljoner SEK som redovisar moms månadsvis.

Månatlig momsdeklaration för företag med en omsättning över 40 miljoner SEK

För dessa företag gäller strängare deadlines:

Observera: Skatteverket måste ha mottagit betalningen senast på förfallodagen. Det räcker inte att en betalning har skickats samma dag.

2. Periodisk sammanställning (EU Sales List) 

Företag som säljer varor eller tjänster utan moms till kunder i andra EU-länder har en skyldighet att rapportera dessa transaktioner i en periodisk sammanställning till Skatteverket. Denna rapportering är en del av EU:s gemensamma system för moms och syftar till att säkerställa korrekt hantering av moms inom EU samt att motverka skattefusk.

En periodisk sammanställning ska lämnas in om följande villkor är uppfyllda:

• • Företaget säljer varor eller tjänster utan moms till en köpare i ett annat EU-land.
  • Köparen är momsregistrerad i det andra EU-landet och har uppgett sitt VAT-nummer.
  • Försäljningen omfattas av omvänd skattskyldighet, vilket innebär att det är köparen som ska redovisa och betala momsen i sitt hemland.

Rapporteringsfrekvens och deadlines

Företag ska lämna en periodisk sammanställning för:

• varor: varje kalendermånad
• tjänster: varje kalenderkvartal
• både varor och tjänster: varje kalendermånad.

Den periodiska sammanställningar ska lämnas in senast den 25:e i månaden efter den månad då försäljningen skedde, om den lämnas elektroniskt via Skatteverkets e-tjänst. För pappersredovisning ska den periodiska sammanställningen lämnas in  senast den 20:e i månaden efter den månad då försäljningen skedde.

Månatlig rapportering

Kvartalsvis rapportering (endast tjänster)

3. Intrastat-rapportering

Intrastat är ett system för insamling av statistik om varuhandel inom EU. Intrastat-rapportering är obligatorisk för företag som handlar med varor inom EU och överskrider de fastställda tröskelvärdena för införsel eller utförsel av varor. Tröskelvärdena fastställs årligen av Statistiska centralbyrån (SCB) och kan ändras beroende på handelsvolymer och statistiska behov.

• Införsel: Om ett företag under ett kalenderår importerar varor från andra EU-länder och värdet överskrider det aktuella tröskelvärdet måste företaget börja rapportera införseln till SCB.
• Utförsel: Om värdet av ett företags försäljning av varor till andra EU-länder överstiger det fastställda tröskelvärdet blir företaget rapporteringsskyldigt till SCB för utförseln.

Om ett företag når upp till tröskelvärdet under pågående år ska rapporteringen påbörjas från och med månaden efter att gränsen har passerats. Företag som är skyldiga att rapportera Intrastat måste lämna in sina uppgifter senast månaden efter transaktionsmånadens slut.

Rapporteringsdatum